Assim como em qualquer profissão, existem as especialidades na contabilidade no qual um profissional se dedica e foca seus conhecimentos a fim de determinar um nicho de atuação. E uma dessas especialidades é a contabilidade bancária.
Essa área exige do contador a busca constante pelo conhecimento que envolve o modelo de negócio das instituições financeiras, a forma como elas apresentam seus resultados, a regras, normas e leis no qual estão submetidas, assim como suas obrigações acessórias na área fiscal e contábil.
Existem muitos mitos que rondam a diferença entre bancos e outros tipos de empresas. Mas na verdade o que acontece é o fato de os bancos estarem sujeitos à algumas normas que outras empresas não estão. O que não seria para menos, afinal essas instituições são responsáveis pelo sistema financeiro de toda uma nação.
No Brasil, as instituições financeiras precisam seguir as diretrizes do Banco Central, e dessa forma, são obrigadas a apresentar seus relatórios de contabilidade com bastante rigor.
Por isso, o contador que deseja se especializar nessa área precisa conhecer a fundo esse tipo de segmento. Pois muitas obrigações, tributos, deduções e atuação de mercado precisam estar de acordo com às leis.
Continue lendo e entenda mais sobre a importância da contabilidade bancária.
A contabilidade bancária é um ramo da contabilidade que lida com o registro, classificação e análise das transações financeiras realizadas por bancos e outras instituições financeiras.
Ela envolve a coleta de dados sobre depósitos, empréstimos, investimentos e outras atividades financeiras do banco, assim como a organização desses dados em relatórios.
Esses relatórios financeiros são usados para avaliar o desempenho do banco, bem como para atender a requisitos regulatórios e de conformidade. A contabilidade bancária também é usada para ajudar as instituições financeiras a gerenciar riscos financeiros, incluindo risco de crédito, risco de mercado e risco operacional.
Alguns dos principais elementos dessa contabilidade incluem a contabilização de:
Além disso, a contabilidade bancária pode envolver a utilização de software especializado para ajudar a automatizar e simplificar o processo de registro e análise financeira.
A contabilidade bancária é importante por vários motivos, incluindo:
Em resumo, a contabilidade bancária é essencial para garantir que os bancos operem de forma eficiente e estejam em conformidade com as leis.
E falando em regras, é importante destacar que a contabilidade bancária segue as diretrizes da COSIF.
A COSIF é a sigla para "Plano Contábil das Instituições do Sistema Financeiro Nacional". Trata-se de uma norma contábil utilizada por instituições financeiras no Brasil, estabelecida pelo Banco Central, que define as regras e procedimentos contábeis a serem seguidos pelas instituições financeiras do país.
O objetivo da COSIF é padronizar a apresentação das informações contábeis das instituições financeiras, tornando mais fácil a comparação entre elas.
Ela define as contas contábeis que devem ser utilizadas pelas instituições financeiras para registrar suas operações, bem como as regras para a elaboração de demonstrações financeiras que incluem o balanço patrimonial, a demonstração de resultados e a demonstração das mutações do patrimônio líquido.
Além disso, a COSIF estabelece os critérios para a avaliação de ativos e passivos, bem como os procedimentos para a constituição de reservas e provisões. Também define as regras para a elaboração de relatórios gerenciais, incluindo relatórios de risco de crédito e relatórios de risco de mercado.
A utilização da COSIF é obrigatória para todas as instituições financeiras no Brasil, incluindo bancos comerciais, bancos de investimento, corretoras de valores, cooperativas de crédito, entre outras.
A COSIF é atualizada periodicamente, portanto é extremamente importante ficar acompanhando.
As instituições financeiras, como bancos, corretoras, etc, são obrigadas a tributar seus lucros pelo regime do Lucro Real, de acordo com a legislação brasileira.
O Lucro Real é um regime tributário que exige que a empresa pague impostos com base no lucro efetivamente apurado em suas operações, após a dedução das despesas e dos custos necessários para a realização das atividades.
As instituições financeiras são obrigadas a seguir as regras estabelecidas pelo Banco Central do Brasil e pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM), além de outras normas regulatórias específicas do setor.
Elas também são obrigadas a apresentar informações contábeis e financeiras detalhadas ao BCB e à CVM, e a manter reservas obrigatórias para garantir a solidez do sistema financeiro.
Portanto, para efeitos fiscais, as instituições financeiras são tributadas pelo regime do Lucro Real, assim como as demais empresas brasileiras sujeitas a este regime.
Os bancos, assim como outras empresas, pagam uma variedade de impostos, incluindo impostos federais, estaduais e municipais. Alguns dos principais impostos pagos pelos bancos no Brasil são:
Além desses impostos, os bancos também podem pagar outros tributos, tais como o Imposto sobre Serviços (ISS) municipal, impostos sobre a propriedade, contribuições previdenciárias, entre outros.
Segundo a Febraban (Federação Brasileira de Bancos), a alíquota cheia dos bancos é de 45%.
Existem vários tipos de bancos que podem ser classificados de acordo com sua função, tamanho, área de atuação, controle acionário, entre outros critérios. A seguir, estão alguns dos principais tipos de bancos:
Esses são apenas alguns exemplos de tipos de bancos. Há muitas outras categorias de instituições financeiras, por exemplo, as corretoras de valores e instituições de pagamentos. Cada uma com suas próprias características e funções específicas.
O crime contra o sistema financeiro é uma categoria de crime que envolve a prática de condutas ilegais que afetam o funcionamento e a estabilidade do sistema financeiro de um país.
Esses crimes podem ser cometidos por pessoas físicas ou jurídicas e geralmente envolvem o uso de artifícios fraudulentos para obter vantagens financeiras indevidas.
Entre os crimes contra o sistema financeiro mais comuns estão a lavagem de dinheiro, a evasão de divisas, a gestão fraudulenta de instituições financeiras, a emissão de cheques sem fundos, a falsificação de documentos financeiros, entre outros.
Esses crimes são considerados graves e são punidos com penas que variam de acordo com a gravidade e a natureza da conduta criminosa, podendo incluir multas, prisão e outras sanções legais.
A punição busca proteger o sistema financeiro e a economia do país, garantindo a integridade e a confiança no sistema.
Dessa forma, a contabilidade tem um papel fundamental não apenas para a saúde financeira dessas instituições, mas também de identificar possíveis tentativas de fraudes por meio de auditorias. Por isso, o contador deve ser um profissional atento à legislação e a qualquer regra definida por órgãos competentes e fiscalizadores.
Não podemos negar que fazer relatórios contábeis e fiscais de uma instituição financeira não é mesma coisa que fazer de outra empresa qualquer. Afinal, estamos falando de empresas responsáveis por todo um sistema econômico do país.
Se o sistema financeiro de uma nação entrar em colapso é praticamente certo que todo o restante caia também. Portanto, a resposta para essa pergunta é sim e não.
É sim porque se trata de uma contabilidade bastante detalhada, fiscalizada e muitas vezes específica. Tendo que cumprir rigorosamente cada norma do Banco Central - com toda razão se diga de passagem. E é não porque o profissional de contabilidade está acostumado a lidar com vários tipos de relatórios, nomenclaturas, legislação e normas. Sendo assim mais fácil para entender toda a burocracia que envolve esse sistema, principalmente o regime tributário do Lucro Real.
Vale lembrar que instituições financeiras obrigatoriamente são do Lucro Real, um dos regimes que algumas vezes o contador evita devido a complexidade que faz parte dele.
E aí? Já pensou em fazer contabilidade para algum banco? Busque por cursos específicos no mercado, participe de eventos desse segmento e converse com colegas que já atuaram na área. Com certeza será fundamental para chegar lá!
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