Entenda as entidades sem fins lucrativos e como fazer a geração correta da SPED ECF

Se você trabalha com alguma empresa enquadrada com o segmento de  entidade sem fins lucrativos, deve estar atento na geração da SPED ECF e em todos os seus detalhes. De acordo com o manual da Escrituração Contábil Fiscal (ECF), a partir do ano-calendário 2015, todas as pessoas jurídicas imunes ou isentas estão obrigadas a entregar a ECF.

Podemos entender como entidade sem fins lucrativos, a instituição de educação e de assistência social que não apresente superávit em suas contas ou, caso o apresente em determinado exercício, destine referido resultado integralmente à manutenção e ao desenvolvimento dos seus objetivos sociais.

Saiba como fazer a geração da SPED ECF no sistema Fortes Contábil:

a) Histórico da Empresa

No menu de cadastros - histórico da empresa na aba Fiscal, você deve selecionar a opção "entidade sem fins lucrativos" e em seguida classificar o tipo de entidade como mostra a imagem:

Não esqueça de informar o plano de contas referencial e o método de avaliação dos estoques na aba Contábil:

b) Plano de contas

Ainda no menu de cadastros, localize a opção "Plano de Contas" onde você vai editar as contas utilizadas pela sua empresa e vincular ao plano de contas referencial:

c) Demonstração de Resultado do Exercício (DRE)

Para montar a DRE, acesse o menu de Movimentos - DRE/Apurações Diversas onde você realizará a apuração do resultado da empresa vinculando as contas que influenciaram no cálculo das informações:

Faça a análise da sua DRE clicando no botão "Verificar" onde será possível ver se alguma conta não foi vinculada ou vinculada em duplicidade.

d) Encerramento de Exercício

Ainda no menu de Movimentos localize a opção "Encerramento de Exercício" e realize o encerramento da movimentação da empresa.

e) Recuperação da ECD

Outro ponto importante é a recuperação do arquivo do SPED Contábil na ECF.

De acordo com o Manual de Orientação do Leiaute da ECF, a recuperação de dados da ECD é obrigatória para as empresas obrigadas a entregar a ECD, o que implica que na geração da ECF deve escolher da opção "Contábil" no tipo de escrituração Contábil, no passo 1.

Quando selecionada a opção Contábil e a empresa esteve obrigada a entrega do SPED Contábil, no passo 4 deverá ser marcada a opção de Gerar os registros de Mapeamento Contábil/ Referencial, ou seja os registros de Plano de Contas e Detalhes dos Saldos Contábeis.

No momento da recuperação do arquivo SPED Contábil no próprio validador da ECF, deverá ser desmarcada a opção de “Utilizar dados recuperados da ECD para preenchimento automático do balanço e/ou DRE.” pois essas informações já estão sendo enviadas através dos bloco J e K.